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    企业进出口退税常见的四个问题

    时间:2016-10-22 10:35:27  作者:喜乐彩复式中奖规则 喜乐彩复式中奖规则  来源:百万财务  浏览:次  【字体大?。?span class="bigf" style="cursor:pointer;font-size:16px;">  大  中  小

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      问:执行免抵退税办法的生产企业,其出口退税如何进行账务处理?

      答:账务处理如下:

      1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。

      借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

      贷:银行存款/应付账款等。

      2、出口货物

      借:银行存款/应收账款等

      贷:主营业务收入

      结转成本

      借:主营业务成本

      贷:库存商品。

      3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:

      借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

      应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

      主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

      贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

      4、收到出口退税款

      借:银行存款

      贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。



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