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    生产企业“免、抵、退”账务处理

    时间:2017-11-06 11:28:52  作者:喜乐彩复式中奖规则 喜乐彩复式中奖规则  来源:百万财务  浏览:次  【字体大?。?span class="bigf" style="cursor:pointer;font-size:16px;">  大  中  小

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      在退税的日常操作中,我们经?;嵊龅缴笠档母髦植莆翊?,今天给大家罗列几个常用的处理方法:

      1 购进原材料等,分录如下:

      借:原材料

      应交税费-应交增值税-进项税额

      贷:应付账款等

      2 内销货物的销售收入,分录如下:

      借:应收账款等

      贷:主营业务收入-内销收入

      应交税费-应交增值税-销项税额

      (注:建议主营业务收入下设二级科目,分别核算内销和外销收入 )

      3 出口当月确认外销货物的销售收入,记账汇率建议使用出口当月第一个工作日的人民币汇率中间价,分录如下:

      借:应收账款等

      贷:主营业务收入-外销收入

      (注:如存在出口免税不退税、出口视同内销的情况建议单独核算!)

      4 结转内销或外销货物的销售成本,分录如下:

      借:主营业务成本-内销或外销货物成本

      贷 :库存商品

      5 结转出口货物不得免征和抵扣税额。根据当月确认申报单证信息齐全出口退税汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”分录如下:

      借:主营业务成本-进项税额转出

      贷:应交税额-应交增值税-进项税额转出

      6 结转应退税额、免抵税额。免抵退税正式申报的次月,按照审核通过的上期“免抵退税申报汇总表”中的第32栏“免抵退税额”、第36栏“当期应退税额”、第37栏“当期免抵税额”做如下分录:

      借:其他应收款-出口退税

      应交税费-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额

      贷:应交税费-应交增值税-出口退

      (注:免抵税额需要缴纳的附加税,在次月申报即可。)

      7 收到退税款,分录如下:

      借:银行存款

      贷:其他应收款-出口退税



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