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    费用报销审核应注意

    时间:2017-05-27 09:43:45  作者:喜乐彩复式中奖规则 喜乐彩复式中奖规则  来源:百万财务  浏览:次  【字体大?。?span class="bigf" style="cursor:pointer;font-size:16px;">  大  中  小

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      日常发生的费用大部分金额较小,而这些费用往往被企业领导和财务人员忽视。但费用报销确给会计人员日常处理增加工作量,那么日常费用怎样才能正常报销?会计需要如何审核?怎样才能让会计人员轻松的解决费用报销问题呢?往下看~~

    费用报销

      一财务人员审批时应参照的相关报销制度

      1.票据与业务是否相符

      比如:业务人员采购,应该取得商品购销发票,但报销时使用的是服务发票,这样发票和实际业务并不能相对应,自然不允许报销。

      2.查询是否有借支情况

      财务人员应该通过查询账簿、凭证,理清员工以往借支情况,并在借支手续上注明,提醒审批借支领导关注。

      比如:业务人员采购需要现金1000元,如果此业务人员以往并无借支,相关部门领导可能会批准借支;如果此业务人员以往有借支并且尚未归还,部门领导就可能不批借支,而且部门再批准借支的可能性极小。

      3.差旅费报销是否符合规定

      (1)核对事前审批表:一般出差都需进行审批,报销时需关注是否经过批准的申请表(包括事后补办的),并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致,如地点不符或没有审批表,除非特别审批方可报销。

      (2)核对时间轨迹:发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。

      (3)核对报销标准:差旅费报销标准,要按照本公司相关规定报销。

      (4)核对借支:有借支需冲账处理。

      4.报销时间是否符合规定

      (1)规定时间内报销。

      (2)凭证时间要符合逻辑。

      5.报销限额是否符合规定

      审核整体限额:审核整体限额就是将某项费用与年初计划进行比较,审核是否突破预算总额和序时进度。一旦发现异常应向有关领导反映。

      二财务人员应审核发票的合理、合法

      1.真伪的验证

      (1)发票查验平台

      国家税务总局全国增值税发票查验平台

      (2)人工识别

      根据《增值税普通发票防伪措施的说明》(国家税务总局公告2016年第68号)

      一、防伪效果

      增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制,油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化,产生红色擦痕。

      二、鉴别方法

      使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域,在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕。

      2.票面信息是否正确

      (1)发票抬头

      发票抬头是否是企业全称或符合规定的标准简称,不能有错别字、多字、少字。

      (2)发票时间及内容

      发票与其他凭证发生的时间是否吻合。

      发票各项内容填写要规范、齐全、正确。计量单位按国家计量法定单位,不可随意以“桶”、“袋”、“车”或者是“一宗”来度量,又没有相关清单。

      (3)发票金额

      对比以往的价格:关注与以往所购同种物品的单价是否相同或接近,采购数量是否相同或接近,如相差过大,应及时查明原因。

      发票应与报销单填写金额相符;

      数量乘单价等于金额;

      分项金额相加等于合计数;

      小写金额等于大写金额;

      有无涂改阿拉伯数字。此问题原来是审核手工发票时要特别关注的地方,但机打发票也需关注,机打发票如出现,说明发票不是税务局提供的系统开出。

      (4)发票印章

      发票必须加盖发票专用章

      《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

      以往发票使用财务专用章代替发票专用章的思想,已经out。



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