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    申报比对就比对哪些内容

    时间:2018-02-28 09:16:25  作者:  来源:百万财务  浏览:次  【字体大?。?span class="bigf" style="cursor:pointer;font-size:16px;">  大  中  小

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      3月1日起,史上申报比对管理即将启动,今天百万财务将增值税一般纳税人和小规模纳税人的比对内容一一列出,供大家查看!

    增值税一般纳税人票表比对规则
    比对项目 比对规则
    销项比对 当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数≤申报的销售额、税额合计
    进项比对 当期已认证或确认的进项增值税专用发票上注明的金额、税额合计≥申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计
    进项比对 经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计≥申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额
    进项比对 代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计≥申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额
    进项比对 《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数≥申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额
    进项比对 依据相关凭证注明的金额计算得出的进项税额应≥申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额
    进项比对 红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额=申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额
    进项比对 申报表中进项税转出金额≥0
    应纳税额减征额比对 当期申报的应纳税额减征额≤当期符合政策规定的减征税额
    预缴税额比对 预缴税额本期发生额≤实际已预缴的税额
    特殊规则

    1、实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对;

    2、按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。



    增值税小规模纳税人票表比对规则
    比对项目 比对规则
    规则一 当期开具的增值税专用发票金额≤申报表填报的增值税专用发票销售额
    规则二 当期开具的增值税普通发票金额≤申报表填报的增值税普通发票销售额
    规则三 申报表中的预缴税额≤实际已预缴的税款
    规则四 纳税人当期申报免税销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外



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